注會稅法被很多考生稱之為“碎”法，這對考生的記憶力提出新的挑戰，考生必須全面復習，摒棄死記硬背，要努力做到知其意、明其理，并學會舉一反三。

注會稅法考生必須在做練習方面有切實行動，習題演練是適應考試的必要步驟。CPA稅法考生平時多做練習是至關重要的。盡管習題不是考題，但可以讓考生增加對考試的適應性，而且習題中貫穿大量的重要考點，通過習題練習可以發現復習死角。別忘了用注會機考模擬訓練營去練習自己的答題速度，合理分配考試時間。

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注冊會計師每日一練題目都是北京注協培訓網專業團隊老師精心整理的，每一道題都會有相應知識點的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。　　

2024注會《稅法》每日一練

某企業為增值稅一般納稅人， 2019年9月經營狀況如下:

（l） 生產食用酒精一批，將其中的50％用于銷售， 開具的增值稅專用發票注明金額10萬元、稅額1.3萬元。

（2） 將剩余50％的食用酒精作為酒基， 加入食品添加劑調制成38度的配制酒， 當月全部銷售，開具的増值稅專用發票注明金額18萬元、稅額2.34萬元。

（3） 釀制葡萄酒一批，將10％的葡萄酒用于生產酒心巧克力，采用賒銷方式銷售，不含稅總價為20萬元，貨已經交付，合同約定10月31日付款。

（4） 將剩余90％的葡萄酒裝瓶對外銷售， 開具的增值稅專用發票注明金額36萬元、稅額4.68萬元。

（其他相關資料: 企業當期通過認證可抵扣的進項稅額為8萬元; 消費稅稅率為10％ 。）

要求： 根據上述資料. 按照下列序號回答問題， 如有計算需計算出合計數

（5）計算該企業9月應繳納的增值稅。

【參考答案】（5）該企業9月應繳納的增值稅＝1.3+2.34+4.68─8＝8.32─8＝0.32（萬元）

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