注會稅法被很多考生稱之為“碎”法，這對考生的記憶力提出新的挑戰，考生必須全面復習，摒棄死記硬背，要努力做到知其意、明其理，并學會舉一反三。

注會稅法考生必須在做練習方面有切實行動，習題演練是適應考試的必要步驟。CPA稅法考生平時多做練習是至關重要的。盡管習題不是考題，但可以讓考生增加對考試的適應性，而且習題中貫穿大量的重要考點，通過習題練習可以發現復習死角。別忘了用注會機考模擬訓練營去練習自己的答題速度，合理分配考試時間。

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2024注會《稅法》每日一練

位于市區的醫藥行業上市公司甲為增值稅一般納稅人。

2020年2月甲企業進行2019年所得稅匯算清繳時聘請了某會計師事務所進行審核，發現如下事項： 

（2）6月采用支付手續費方式委托乙公司銷售藥品，不含稅價格為3 000萬元，成本為   2 500萬元，藥品已經發出；截止2018年12月31日未收到代銷清單，甲企業未對該業務進行增值稅和企業所得稅相應處理。

（其他相關資料：2018年各月月末“應交稅費-應交增值稅”科目均無借方余額，2018年企業藥品銷售適用增值稅稅率2018年4月30日之前為17％，5月1日以后適用16％。）

要求：根據上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數。

（2）業務（2）中企業增值稅和所得稅處理是否正確并說明理由。

【參考答案】 

（2）企業增值稅處理錯誤，所得稅處理正確，委托代銷貨物，未收到代銷清單180天應視同銷售。