2015年稅法目錄

2015年教材變化部分

第一章稅法總論

增加了第八節(jié)國際稅收關(guān)系。

第二章增值稅法

1.增值稅的開篇介紹有所刪減；
2.刪除了指導思想、改革試點的主要內(nèi)容、組織實施等內(nèi)容；
3.增加了營改增電信業(yè)的新政策；
3.對征稅范圍的具體規(guī)進行調(diào)整，刪除了原教材的一些內(nèi)容，增加了2條新內(nèi)容；
4.刪除了原教材47頁（六）一般納稅人納稅輔導管理辦法和第49頁（七）試點前發(fā)生業(yè)務的稅務處理；低稅率增加了2條內(nèi)容；
5.對征收率的政策更新，更新了（財稅[2014]57號）文的內(nèi)容，主要是簡并和統(tǒng)一增值稅征收率；
6.增加了銷售折扣與銷售折讓的區(qū)別；
7.增加了融資租賃企業(yè)稅務處理的相關(guān)內(nèi)容；
8.增加了農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法；
9.增加了關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組增值稅留底稅額的處理規(guī)定；
10.增加了融資租賃貨物出口退稅辦法；
11.個別例題只改變了年份，例如由2012年改為2014年；
12.增加了融資租賃出口貨物退稅的計算；
13.對稅收優(yōu)惠的內(nèi)容進行了調(diào)整，刪除一部分內(nèi)容，增加了幾條新內(nèi)容；

第三章消費稅法

1.刪除了納稅義務人與征稅范圍之前的一段消費稅簡介；
2.更新了財稅[2014]93號新政策的內(nèi)容，取消氣缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托車消費稅；氣缸容量250毫升和250毫升（不含）以上的摩托車繼續(xù)分別按3%和10%的稅率征收消費稅；取消汽車輪胎稅目。
取消車用含鉛汽油消費稅，汽油稅目不再劃分二級子目，統(tǒng)一按照無鉛汽油稅率征收消費稅；取消酒精消費稅。取消酒精消費稅后，“酒及酒精”品目相應改為“酒”，并繼續(xù)按現(xiàn)行消費稅政策執(zhí)行；增加了電池和涂料的稅目；
3.刪除了已納消費稅扣除的計算中的汽車輪胎；

第四章營業(yè)稅法

1.刪除了電信業(yè)相關(guān)的內(nèi)容

第五章城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法

無實質(zhì)性變動

第六章關(guān)稅法

1.刪除了征稅對象與納稅義務人上面的2段關(guān)稅的簡介；
2.刪除了特殊進口貨物的完稅價格；刪除了完稅價格的審定；
3.刪除了特定減免稅的中的五條；

第七章資源稅法和土地增值稅法

無實質(zhì)性變動

第八章房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法

1.刪除了房產(chǎn)稅中稅中稅收優(yōu)惠中2條；
2.刪除了城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠中20多條內(nèi)容；
3.刪除了契稅稅收優(yōu)惠中的幾條內(nèi)容；

第九章車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法

無實質(zhì)性變動

第十章企業(yè)所得稅法

1.增加非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅處理；
2.增加企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理；
3.增加了固定資產(chǎn)折舊的企業(yè)所得稅處理；
4.刪除了資產(chǎn)損失稅前扣除管理下的（二）申報管理；
5.對企業(yè)重組的特殊性稅務處理的方法下的股權(quán)收購和資產(chǎn)收購的比例進行調(diào)整，由原來的75%改為50%；
6.刪除了企業(yè)政策性搬遷所得稅計算與管理辦法；
7.刪除了非居民企業(yè)所得稅管理若干問題；
8.刪除了第九節(jié)特別納稅調(diào)整；

第十一章個人所得稅法

1.增加了個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)應納稅額的計算的內(nèi)容；
2.增加了關(guān)于滬港通市場交易互聯(lián)互通機制試點個人所得稅規(guī)定；
3.增加了全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司股息紅利差別化個人所得稅的規(guī)定；

第十二章國際稅收

本章為今年新增加的章節(jié)，一共89頁，六小節(jié)，足以說明內(nèi)容之多，主要增加了國際稅收協(xié)定、非居民企業(yè)稅收管理、境外所得稅收管理、國際避稅與反避稅、轉(zhuǎn)讓定價、國際稅收征管協(xié)作等內(nèi)容，大綱的要求最高的能力等級為2。

第十三章稅務行政法制

1.刪除了原教材第六節(jié)納稅評估管理辦法；

第十四章稅務代理和稅務籌劃

1.增加了主要稅種的稅務籌劃要點；