審計(jì)目標(biāo)

財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定

資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的應(yīng)收賬款是存在的

存在

所有應(yīng)當(dāng)記錄的應(yīng)收賬款均已記錄

完整性

記錄的應(yīng)收賬款由甲公司擁有或控制

權(quán)利和義務(wù)

應(yīng)收賬款以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價調(diào)整已恰當(dāng)記錄

計(jì)價和分?jǐn)?/p>

應(yīng)收賬款已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)

列報(bào)

審計(jì)程序

審計(jì)目標(biāo)

1、取得或編制應(yīng)收賬款明細(xì)表

計(jì)價和分?jǐn)?/p>

2、檢查涉及應(yīng)收賬款的相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)

存在、完整性、計(jì)價和分?jǐn)?/p>

3、獲取或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表

計(jì)價和分?jǐn)?/p>

4、對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證

存在、權(quán)利和義務(wù)、計(jì)價和分?jǐn)?/p>

5、對未函證應(yīng)收賬款實(shí)施替代審計(jì)程序，以驗(yàn)證應(yīng)收賬款的真實(shí)性

存在

6、確定已經(jīng)收回的應(yīng)收賬款金額

存在

7、檢查壞賬的確認(rèn)與處理

計(jì)價和分?jǐn)?/p>

8、抽查有無不屬于結(jié)算業(yè)務(wù)的債權(quán)

存在

9、檢查銀行存款的貼現(xiàn)、質(zhì)押或出售

權(quán)利和義務(wù)

10、對應(yīng)收賬款實(shí)施關(guān)聯(lián)方及其交易審計(jì)程序

存在、完整性、權(quán)利和義務(wù)、計(jì)價和分?jǐn)?/p>

11、確定應(yīng)收賬款的列報(bào)是否恰當(dāng)

與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定