審計(jì)目標(biāo)

財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定

確定被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金項(xiàng)目中的庫存現(xiàn)金在資產(chǎn)負(fù)債表日是否確實(shí)存在

存在

確定被審計(jì)單位所有應(yīng)當(dāng)記錄的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否均已記錄完畢，有無遺漏

完整性

確定記錄的存貨現(xiàn)金是否為被審計(jì)單位所擁有或控制

權(quán)利和義務(wù)

確定庫存現(xiàn)金以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表的貨幣資金項(xiàng)目中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄

計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

確定庫存現(xiàn)金是否已按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)列報(bào)

列報(bào)

審計(jì)程序

審計(jì)目標(biāo)

1、核對庫存現(xiàn)金日記賬和總賬的余額是否相符，檢查非記賬本位幣的庫存現(xiàn)金的折算匯率及折算金額是否正確

計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

2、監(jiān)盤庫存現(xiàn)金

存在、完整性、權(quán)利和義務(wù)、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

3、分析被審計(jì)單位日常庫存現(xiàn)金余額是否合理，是否存在大額未繳存的現(xiàn)金

完整性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

4、抽查大額庫存現(xiàn)金收支

存在、完整性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

5、抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的一定金額以上的現(xiàn)金收支實(shí)施截止測試

存在、完整性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?/p>

6、檢查庫存現(xiàn)金是否在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)列報(bào)

與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定