章節

核心知識點

第一章

1.稅收立法機關

2.國際稅收關系

第二章

1.征稅范圍：營改增的范圍、特殊項目、視同銷售行為（記憶+運用）

2.稅率：17%；13%；11%；6%；征收率：3%（記憶）

3.應納稅額的計算，一般計稅方法+簡易計稅方法

4.出口退稅

第三章

1.稅目（新增電池、涂料）

2.計稅依據

3.三個納稅環節+已納消費稅扣除的計算+消費稅出口退稅的計算

4.征收管理

第四章

1.稅目（電信業營改增）

2.營業額—全額與差額（要明確哪些行業是全額計稅，哪些行業是差額計稅）

3.應納稅額的計算

第五章

1.稅率：7%、5%；1%

2.應納稅額的計算：實繳（非應繳）“三稅”稅額；滯納金、罰款除外；進口不征、出口不退；隨“三稅”減免而減免；不隨“三稅”的返還而返還；出口貨物免抵稅額需繳納城建稅。

3.煙葉稅法

第六章

1.稅率的運用（經常出選擇題）

2.完稅價格與應納稅額的計算

第七章

資源稅：

1.稅目、稅率（煤炭的稅率為銷售額的2%-10%）

2.計稅依據：從價計征（原油、天然氣、原煤及洗選煤），應納稅額=銷售額×比例稅率；從量計征（銷售數量或自用數量），應納稅額=銷售數量或自用數量×定額稅率

3.應納稅額的計算：原煤與洗選煤計算應納稅額的區別：原煤應納資源稅=銷售額×稅率；洗選煤資源稅=銷售額×折算率×稅率。

土地增值稅：

1.應納稅額的計算：計算扣除項目；確定增值額；計算增值率；確定稅率和速算扣除系數；計算應納稅額。

2.土地增值稅的清算。

第八章

1.房產稅的稅率、計稅依據、應納稅額的計算和征收管理；

2.城鎮土地使用稅的稅率、計稅依據、應納稅額的計算和稅收優惠；

3.契稅：買賣行為+抵債+投資入股、贈與行為、交換行為、個人（買房+賣房+贈與+抵債+交換）。

4.耕地占有稅的稅收優惠。

第九章

1.車輛購置稅：

國內購買自用=（全部價款+價外費用）÷（1+17%）；

價外費用：（1）價外費用不包括銷售方代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。（2）購買者支付的控購費，不并入計稅價格計稅。進口自用—關稅完稅價格+關稅+消費稅

2.掛車、拖船、非機動駁船分別按稅額的50%計算。尾數的計算：有尾數的一律按照含尾數的計稅單位據實計算車船稅應納稅額。計算得出的應納稅額小數點后超過兩位的可四舍五入保留兩位小數。拖船按照發動機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車船稅。客貨兩用汽車按照載貨汽車的計稅單位和稅額標準計征車船稅。購買當月計算車船稅。

3.印花稅：加工承攬合同（材料的提供方）；貨物運輸合同（僅根據運費）；

借款合同（抵押）；財產保險合同（僅根據保費）；技術合同（不包括研發費）；

以物易物合同——購銷合計金額；

第十章

1.收入的確認

2.不征稅收入和免稅收入

3.扣除原則和范圍

4.企業重組的特殊性稅務處理的方法

5.稅收優惠

6.境外所得已納稅額的抵扣（分國不分項抵扣）

第十一章

1.工資（勞動分紅、年金、解除合同的補償金、兩處以上工資、內退（提前退休）補貼、內部退養、無住所的外籍個人的工資薪金）

2.年終獎（稅前、稅后）

3.稿酬+勞務報酬

4.房屋租賃+房屋轉讓

5.股票期權

6.轉讓限售股

7.個人獨資企業、合伙企業

8.境外所得已納稅額的抵扣

第十二章

1.國際稅收協定典型條款：常設機構、營業利潤、財產所得（不動產所得、財產收益）、投資所得（股息、利息、特許權使用費）、勞務所得（獨立個人勞務、非獨立個人勞務）

2.外國企業常駐代表機構；承包工程作業和提供勞務；股息、紅利、租金、特許權使用費和財產轉讓所得

3.境外所得稅收管理

4.國際避稅與反避稅

5.轉讓定價

第十三章

1.稅收征收管理法的適用范圍

2.稅務登記管理

3.熟悉稅款優先的規定；稅款征收方式及適用范圍；延期繳納稅款的規定；滯納金；稅收調整制度的期限；稅收保全措施、強制執行措施、欠稅清繳制度；稅款追征與退還。

第十四章

1.熟悉稅務行政復議的受案范圍，區分選擇復議和必經復議；行政復議管轄；申請、受理、決定過程中時間的規定；不予受理，停止執行、中止、終止的情形；調解和和解的情形。

2.熟悉訴訟的原則和范圍

第十五章

1.熟悉稅務登記、發票領購（自制發票、統印發票；臨時經營領購發票）、建賬建制代理。

2.能夠利用稅種的具體規定進行稅務籌劃（運用）