人工控制的適用范圍及相關內部控制風險

內部控制的人工成分在處理下列需要主觀判斷或酌情處理的情形時候可能更為適當

1、存在大額、異常或偶發的交易

2、存在難以界定、預計的或預測的錯誤的情況

3、針對變化的情況，需要對現有的自動化控制進行人工干預

4、監督自動化控制的有效性

人工控制產生的特定風險的層面

1、人工控制可能更容易被規避、忽視或凌駕

2、人工控制可能不具有一貫性

3、人工控制可能更容易產生簡單錯誤或失誤

人工控制不適當的情形

1、存在大量或重復發生的交易

2、事先可預計或預測的錯誤能夠通過自動化控制參數得以防止或發現并糾正

3、用特定方法實施控制的控制活動可得到適當設計和自動化處理