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CPA考試CPA/PV繼續(xù)教育|2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試已經(jīng)順利結(jié)束，今年稅法分為兩場(chǎng)考試，考試特點(diǎn)是客觀題秉承全面考核的特點(diǎn)，涉及范圍較廣，主觀點(diǎn)考核重點(diǎn)凸出，主要圍繞土消個(gè)增企等幾大稅收展開(kāi)，2020年注會(huì)《稅法》考試到底怎么樣呢，跟小北老師一起來(lái)看一下2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試稅法考情分析吧！
一、題型、題量及考試時(shí)間分析
稅法考試舉辦兩場(chǎng)，考試時(shí)間分別為10月11日13:00-15:00，及10月17日13:00-15:00，考試時(shí)間由晚上提前到了下午，考試時(shí)長(zhǎng)2個(gè)小時(shí)，與2019年相比，沒(méi)有變化
題型及題量如下表所示，與2019年相比，沒(méi)有變化。
項(xiàng)目 | 客觀 | 主觀 | ||
題型 | 單選題 | 多選題 | 簡(jiǎn)答題 | 綜合題 |
題量 | 24 | 14 | 4題 | 2 |
分值 | 24 | 21 | 24 | 31 |
二、考點(diǎn)分析
根據(jù)考生回憶的考題，2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》科目考試難度中等稍偏下。
與往年考試相比，今年考試有明顯的不同之處。《稅法》科目考試，分為兩場(chǎng)考試，這是注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試歷史上的第一次，由于是兩場(chǎng)考試，所以就要出多套試卷，要做到兩場(chǎng)考試難度盡量趨同，就會(huì)出現(xiàn)一些簡(jiǎn)單但是又比較偏的題目。主要體現(xiàn)在客觀題，比如單選題考到第十二章關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法，大部分學(xué)員會(huì)忽略這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。
與往年考試相比，今年考試也有顯著的相同之處：
(1)首先，《稅法》科目考試的題型題量穩(wěn)定。
(2)其次，客觀題仍然呈現(xiàn)出全面考核的特點(diǎn)，涉及到教材各章的內(nèi)容。
(3)再次，主觀題仍然呈現(xiàn)出重點(diǎn)突出的特點(diǎn)。計(jì)算問(wèn)答題4小題，考的是以消費(fèi)稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅和國(guó)際稅收為主的計(jì)算問(wèn)答題;綜合分析題2小題，考的是以增值稅和企業(yè)所得稅為主的綜合題。其中，增值稅中結(jié)合了印花稅、車(chē)輛購(gòu)置稅進(jìn)行考察;企業(yè)所得稅中均為常規(guī)的納稅調(diào)整事項(xiàng)。
(4)最后，考核的內(nèi)容多為稅法的基礎(chǔ)和核心知識(shí)，尤其是對(duì)實(shí)務(wù)操作有著重要影響的變化的內(nèi)容。例如，旅客運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算抵扣，加計(jì)抵減的進(jìn)項(xiàng)稅額。
(5)當(dāng)然，每年都會(huì)有個(gè)別題目會(huì)比較偏或比較新穎。
三、兩場(chǎng)考試涉及的相關(guān)考點(diǎn)列示如下
第一章 稅法總論
知識(shí)點(diǎn)（單選） | 知識(shí)點(diǎn)（多選） |
1、 稅收收入劃分——證券交易印花稅 2、 發(fā)展涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)促進(jìn)稅法遵從 | 1、 稅收收入的劃分 2、 稅收立法機(jī)關(guān) |
第二章 增值稅法
知識(shí)點(diǎn)（單選） | 知識(shí)點(diǎn)（多選） | 知識(shí)點(diǎn)（計(jì)算問(wèn)答） | 知識(shí)點(diǎn)（綜合） |
1、 增值稅的征稅范圍 2、 增值稅稅率——轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo) 3、 不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額； 4、 增值稅的計(jì)稅方法； | 1、異常增值稅扣稅憑證的管理 | 1、 增值稅扣繳義務(wù)人以及代扣代繳稅額的計(jì)算 | 1、 增值稅非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的確認(rèn) 2、 不征收增值稅的項(xiàng)目 3、 財(cái)政補(bǔ)貼收入增值稅的處理 4、 預(yù)付卡增值稅的稅務(wù)處理 5、 預(yù)付卡的稅收籌劃 6、 銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算 7、 差額確定銷(xiāo)售額 8、 直接收款業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 9、 分期收款業(yè)務(wù)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 10、旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 11、增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 12、增值稅加計(jì)抵減政策 13、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 14、增值稅稅收優(yōu)惠 |
第三章 消費(fèi)稅法
知識(shí)點(diǎn)（單選） | 知識(shí)點(diǎn)（多選） | 知識(shí)點(diǎn)（計(jì)算問(wèn)答） | 知識(shí)點(diǎn)（綜合） |
1、 消費(fèi)稅稅目 2、 生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征稅范圍 3、 外購(gòu)應(yīng)納消費(fèi)稅已納消費(fèi)品的扣除 | 1、 消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù) 2、 消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié) | 1、 外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額的扣除 2、 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 3、 計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定 4、 委托加工環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算 5、 消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 | 1、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 |
第四章 企業(yè)所得稅法
知識(shí)點(diǎn)（單選） | 知識(shí)點(diǎn)（多選） | 知識(shí)點(diǎn)（綜合） |
1、 特殊收入與處置資產(chǎn)收入的確認(rèn) 2、 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠 3、 小型微利企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 4、 小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) 5、 企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)
| 1、 企業(yè)所得稅收入總額 2、 企業(yè)所得稅加速折舊優(yōu)惠 3、 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠 | 1、 企業(yè)所得稅一般收入的確定 2、 不征稅收入 3、 免稅收入 4、 企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理方法 5、 加速折舊優(yōu)惠 6、 借款利息的納稅調(diào)整 7、 廣宣費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn) 8、 三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn) 9、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn) 10、公益性捐贈(zèng)的納稅調(diào)整 11、虧損彌補(bǔ) 12、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的 計(jì)算 |
第五章 個(gè)人所得稅法
知識(shí)點(diǎn)（單選） | 知識(shí)點(diǎn)（多選） | 知識(shí)點(diǎn)（計(jì)算問(wèn)答） |
1、 勞務(wù)報(bào)酬所得 2、 個(gè)人股票期權(quán)所得個(gè)人所得稅的征稅方法 3、 個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠 4、 綜合所得應(yīng)納稅所得額的確定 | 1、 個(gè)人所得稅征稅范圍——經(jīng)營(yíng)所得 2、 免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠 3、 | 1、 綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 2、 財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算 3、 辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的規(guī)定 4、 個(gè)人所得稅匯算清繳辦稅渠道 |
第六章 城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法
知識(shí)點(diǎn)（單選） | 知識(shí)點(diǎn)（多選） | 知識(shí)點(diǎn)（綜合） |
1、 城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù) | 1、 城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù) 2、 城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn) | 1、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加的計(jì)算 |
第七章 關(guān)稅法和船舶噸稅法
知識(shí)點(diǎn)（單選） | 知識(shí)點(diǎn)（多選） | 知識(shí)點(diǎn)（綜合） |
1、 一般進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的確定 2、 關(guān)稅的追征 | 1、船舶噸稅稅收優(yōu)惠 | 1、 進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 |
第八章 資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法
知識(shí)點(diǎn)（單選） | 知識(shí)點(diǎn)（多選） |
1、 環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍 2、 資源稅稅收優(yōu)惠 | 1、環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍 |
第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法
知識(shí)點(diǎn)（單選） |
1、 城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍 2、 城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理 3、 耕地占用稅的征收管理 |
第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法
知識(shí)點(diǎn)（單選） | 知識(shí)點(diǎn)（多選） | 知識(shí)點(diǎn)（計(jì)算問(wèn)答） |
1、 房產(chǎn)稅征稅范圍 2、 房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù) 3、 契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 4、 契稅的稅收優(yōu)惠 5、 土地增值稅征稅范圍 | 1、 契稅的征稅范圍 2、 房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù) | 1、 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算 2、 土地增值稅扣除項(xiàng)目（取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用） 3、 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅的處理 4、 土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 5、 土地增值稅的納稅申報(bào)地點(diǎn) |
第十一章 車(chē)輛購(gòu)置稅法、車(chē)船稅法和印花稅法
知識(shí)點(diǎn)（單選） | 知識(shí)點(diǎn)（多選） | 知識(shí)點(diǎn)（綜合） |
1、 車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)人 2、 車(chē)船稅的稅收優(yōu)惠 3、 車(chē)船稅的征收管理 4、 印花稅的計(jì)稅依據(jù) | 1、車(chē)輛購(gòu)置稅征稅范圍 | 1、 進(jìn)口環(huán)節(jié)車(chē)輛購(gòu)置稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 2、 印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 |
第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)
知識(shí)點(diǎn)（單選） | 知識(shí)點(diǎn)（多選） | 知識(shí)點(diǎn)（計(jì)算問(wèn)答） |
1、 稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目 2、 預(yù)約定價(jià)安排 | 1、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法 | 1、關(guān)聯(lián)方 2、出口貨物、勞務(wù)和跨境應(yīng)稅行為增值稅免稅政策 3、對(duì)外付匯無(wú)須進(jìn)行稅務(wù)備案的情形 4、非居民企業(yè)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 5、非居民企業(yè)所得稅核定征收的計(jì)算 |
第十三章 稅收征收管理法
知識(shí)點(diǎn)（單選） | 知識(shí)點(diǎn)（多選） |
1、 納稅抵押 2、 稅收保全措施 3、 納稅信用修復(fù) 4、 稅務(wù)文書(shū)電子送達(dá)規(guī)定 | 1、 企業(yè)破產(chǎn)清算程序中的稅收征管 2、 稅收行政復(fù)議申請(qǐng)期限的計(jì)算 |
第十四章 稅務(wù)行政法制
知識(shí)點(diǎn)（單選） | 知識(shí)點(diǎn)（多選） |
1、 稅務(wù)行政處罰的設(shè)定 2、 稅務(wù)行政訴訟應(yīng)該遵循的原則 | 1、稅務(wù)行政復(fù)議的范圍 |
總體來(lái)說(shuō)，CPA稅法的考試難度與去年相比有所提高，更側(cè)重實(shí)務(wù)性和靈活性，需要考生更多地理解教材中的知識(shí)點(diǎn)，但是考查的重點(diǎn)沒(méi)有變化，會(huì)稅結(jié)合的考查方式也是常考不衰。
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