要素

具體規定 

納稅地點

1．居民企業以企業登記注冊地為納稅地點；登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點。

2．居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當匯總計繳所得稅。企業匯總計算并繳納企業所得稅時，應當統一核算應納稅所得額，具體辦法由國務院財政、稅務主管部門另行制定。

3．非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，以機構、場所所在地為納稅地點。

納稅期限

1.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。

企業所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

企業在一個納稅年度的中間開業，或者由于合并、關閉等原因終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。

2.自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

3.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

企業應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業所得稅。

納稅申報

1.月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。
2.企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料。