第三章 賬戶管理

　　第十五條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度和銀行賬戶管理有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶、財(cái)政專戶、零余額賬戶和預(yù)算單位銀行賬戶等的管理。

　　第十六條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定在相應(yīng)的人民銀行國(guó)庫(kù)部門開設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶;未設(shè)人民銀行機(jī)構(gòu)的地方，應(yīng)當(dāng)在商業(yè)銀行、信用社代理國(guó)庫(kù)開設(shè)。

　　第十七條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置財(cái)政專戶，規(guī)范財(cái)政專戶的開立、變更和撤銷等工作：

　　(一)財(cái)政部門開立財(cái)政專戶應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理審批手續(xù);

　　(二)選擇財(cái)政專戶開戶銀行應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正原則，綜合考量銀行資質(zhì)、償債能力、盈利能力、運(yùn)營(yíng)情況、內(nèi)部控制水平、信息化管理水平及服務(wù)水平等因素后確定，嚴(yán)格規(guī)范選擇開戶銀行的審批程序，建立領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策制度，有條件的應(yīng)通過(guò)招標(biāo)方式確定;

　　(三)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)與財(cái)政專戶開戶銀行簽訂規(guī)范的賬戶管理協(xié)議，明確雙方權(quán)利和義務(wù);

　　(四)財(cái)政專戶相關(guān)信息發(fā)生變更，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理變更手續(xù)并進(jìn)行備案;

　　(五)財(cái)政部門撤銷財(cái)政專戶應(yīng)當(dāng)按規(guī)定及時(shí)辦理撤銷手續(xù)并進(jìn)行備案。

　　第十八條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定規(guī)范零余額賬戶管理。零余額賬戶的開立、變更與撤銷須經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)，并按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度規(guī)定的程序和要求執(zhí)行。

　　第十九條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算單位銀行賬戶審批、備案、年檢等管理制度，按規(guī)定加強(qiáng)預(yù)算單位銀行賬戶開立、變更、撤銷等管理。

　　第二十條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立賬戶管理信息系統(tǒng)，對(duì)賬戶開立、變更、撤銷等情況實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)更新賬戶管理信息。

　　第二十一條 地方各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)定期向上級(jí)財(cái)政部門報(bào)告賬戶管理情況。

　　第四章 財(cái)政資金管理

　　第二十二條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫(kù)集中收付制度規(guī)定，建立科學(xué)規(guī)范的財(cái)政資金收付管理流程，將所有財(cái)政資金收付納入信息系統(tǒng)管理，實(shí)現(xiàn)資金收付各環(huán)節(jié)之間有效制衡。信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)具備嚴(yán)密的業(yè)務(wù)流程控制和完整的系統(tǒng)操作日志。

　　第二十三條 審核人員應(yīng)當(dāng)依據(jù)預(yù)算對(duì)用款計(jì)劃進(jìn)行審核;依據(jù)預(yù)算、用款計(jì)劃、收入繳庫(kù)進(jìn)度等對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審核。審核無(wú)誤后在信息系統(tǒng)中進(jìn)行確認(rèn)并提交支付人員。

　　第二十四條 支付人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審核后的支付申請(qǐng)等相關(guān)單據(jù)要素進(jìn)行復(fù)核。經(jīng)復(fù)核無(wú)誤后，在信息系統(tǒng)中確認(rèn)并開具相應(yīng)的支付憑證，禁止手工填制。

　　第二十五條 支付憑證經(jīng)復(fù)核無(wú)誤后，由管理支付印章的人員加蓋支付印章。支付印章包括支付業(yè)務(wù)專用章、法定代表人或經(jīng)授權(quán)的法人代表人名章。

　　第二十六條 支付印章不得隨意更換。因機(jī)構(gòu)調(diào)整或單位領(lǐng)導(dǎo)變動(dòng)等確需更換印章時(shí)，應(yīng)履行必要的審批程序及時(shí)更換預(yù)留印鑒。新印章一經(jīng)啟用，原印章立即失效。

　　第二十七條 支付印章應(yīng)當(dāng)實(shí)行專人負(fù)責(zé)、分人分印管理，任何人員均不得統(tǒng)管、代管全部支付印章。

　　第二十八條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)與銀行交接支付憑證等原始單據(jù)，傳輸相關(guān)電子數(shù)據(jù)，確保原始單據(jù)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)傳遞安全;與支付相關(guān)的銀行回單等原始單據(jù)應(yīng)由專人傳遞給會(huì)計(jì)核算人員保管。單據(jù)傳遞應(yīng)當(dāng)實(shí)行交接登記制度。

　　第二十九條 支付憑證作廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋“作廢”戳記，連同留存聯(lián)一并交由專人保管，定期銷毀。

　　第三十條 完全采用無(wú)紙化支付方式的，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)電子簽名法》有關(guān)規(guī)定建立完善的系統(tǒng)安全控制機(jī)制，有關(guān)各方應(yīng)當(dāng)預(yù)先簽訂協(xié)議，明確電子簽名、電子印章、電子憑證的使用確認(rèn)規(guī)范，無(wú)紙化支付程序及管理責(zé)任，保障財(cái)政資金和信息安全。

　　第三十一條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格管理資金收付相關(guān)票據(jù)和憑證，重要票據(jù)和憑證應(yīng)當(dāng)實(shí)行專人專柜管理;領(lǐng)用、核銷實(shí)行登記制度。

　　第三十二條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)保管定期存單、有價(jià)證券等，配備單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等設(shè)備存放，并進(jìn)行定期盤點(diǎn)。

　　第三十三條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)政資金調(diào)度管理，定期分析資金結(jié)構(gòu)和收支變動(dòng)情況，預(yù)測(cè)資金流量，在確保資金安全性、規(guī)范性、流動(dòng)性前提下，提高資金使用效率和效益;嚴(yán)禁違反國(guó)家相關(guān)規(guī)定調(diào)度和使用資金。

　　第三十四條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理，建立風(fēng)險(xiǎn)防控管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)政資金的動(dòng)態(tài)防控管理，確保財(cái)政資金安全。